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| ONERI DEDUCIBILI E DETRAIBILI DAL REDDITO COMPLESSIVO DELLE PERSONE FISICHE | ||
| Descrizione degli oneri | Misura della deduzione o base per la detrazione | ammessa anche per familiari a carico |
| ONERI DEDUCIBILI DAL REDDITO COMPLESSIVO | ||
| Canoni, livelli e censi e altri oneri gravanti sui redditi degli immobili, compresi i contributi pagati ai consorzi obbligatori | Importo della spesa | no |
| Spese mediche generiche e di assistenza specifica per portatori di handicap | Importo della spesa | sì (1) |
| Assegno periodico corrisposto al coniuge | Importo della spesa, esclusa la parte destinata al mantenimento dei figli | no |
| Assegni periodici corrisposti in forza di testamento o donazione e assegni alimentari | Importo della spesa, risultante dal provvedimento dell'autorità giudiziaria | no |
| Somme restituite all'ente erogatore che negli anni precedenti hanno concorso a formare reddito | Importo della spesa | no |
| Contributi previdenziali e assistenziali obbligatori e volontari | Importo della spesa | sì |
| Contributi a forme pensionistiche complementari italiane ed europee | 5.164,57 euro | sì |
| Contributi ai fondi integrativi del Servizio sanitario nazionale | 3.615,20 euro | sì |
| Somme ai dipendenti impegnati presso gli uffici elettorali | Importo della spesa | no |
| Contributi alle Organizzazioni non governative (Ong) | 2% del reddito complessivo | no |
| Perdita dell'avviamento per cessazione di locazione immobili non abitativi | Importo della spesa | no |
| Contributi ed erogazioni liberali per la Chiesa cattolica e altre istituzioni religiose | 1.032,91 euro | no |
| Spese per adozione internazionale | 50% delle spese sostenute | no |
| Erogazioni liberali per oneri difensivi dei soggetti ammessi al gratuito patrocinio | Importo della spesa | no |
| Erogazioni liberali a favore di università, enti ricerca, enti parco | Importo della spesa | no |
| Contributi previdenziali obbligatori versati per colf e badanti | 1.549,37 euro | no |
| Liberalità per Onlus, enti di promozione sociale, fondazioni e associazioni per tutela del patrimonio artistico e per la ricerca scientifica | Nel limite del 10% del reddito complessivo dichiarato, e comunque nella misura massima di 70.000 euro annui | no |
| Il 50% delle imposte sul reddito dovute per gli anni anteriori al 1974 iscritte nei ruoli, con riscossione iniziata nel 2008 | Importo della spesa | no |
| Somme che non avrebbero dovuto concorrere a formare i redditi di lavoro dipendente e assimilati e che sono state tassate | Importo della spesa | no |
| Abitazione principale | Importo pari al reddito dell'abitazione principale e relative pertinenze (fino al 100% della rendita rivalutata) | no |
| ONERI DETRAIBILI DAL REDDITO COMPLESSIVO: DETRAZIONE 19% | ||
| Interessi passivi su mutui agrari (indipendentemente dalla data della stipula) | Importo pari a quello dei redditi dei terreni dichiarati | no |
| Interessi passivi su mutui per acquisto abitazione principale | 4.000 euro, da suddividere tra gli eventuali cointestatari del mutuo | sì (2) |
| Interessi passivi su mutui stipulati nell'anno 1997 per interventi di manutenzione, restauro e ristrutturazione degli edifici | 2.582,28 euro da suddividere tra gli eventuali cointestatari del mutuo | no |
| Interessi passivi su mutui stipulati dal 1998, finalizzati alla costruzione e ristrutturazione dell'abitazione principale | 2.582,28 euro da suddividere tra gli eventuali cointestatari del mutuo | no |
| Interessi passivi su mutui contratti prima del 1993 per acquisto di altri immobili (es. abitazione diversa dalla principale) | 2.065,83 euro per ciascun intestatario del mutuo | no |
| Compensi per intermediazione immobiliare per l'acquisto dell'abitazione principale | 1.000 euro | no |
| Spese sanitarie | Importo delle spese sostenute, comprese quelle per medicinali, per la parte che eccede la franchigia di 129,11 euro | sì (2) |
| Spese sanitarie per familiari non a carico affetti da patologie che esentano dalla partecipazione alla spesa sanitaria | Per la parte che non trova capienza nell'imposta dovuta dal familiare e nel limite massimo di 6.197,48 euro al netto della franchigia di 129,11 euro | sì (2) |
| Spese sanitarie per portatori di handicap (mezzi per accompagnamento, deambulazione, sollevamento) | Importo della spesa | sì (2) |
| Sussidi tecnico/informatici per portatori di handicap | Importo della spesa | sì (2) |
| Spese per veicoli per portatori di handicap | 18.075,99 euro (in 4 anni) | sì (2) |
| Spese per l'acquisto di cani da guida | Entro il limite previsto (in 4 anni) | sì (2) |
| Spese veterinarie | 387,34 euro, per la parte che eccede la franchigia di 129,11 euro | no |
| Spese per servizio di interpretariato sostenute da sordomuti | Importo della spesa | no |
| Spese funebri | 1.549,37 euro | sì (1) |
| Spese per istruzione | Nei limiti delle tasse e dei contributi previsti per gli istituti statali italiani | sì |
| Assicurazioni su vita e infortuni stipulate entro il 2000 e assicurazioni contro rischio morte, invalidità e non autosufficienza | 1.291,14 euro | sì |
| Spese sostenute dai contribuenti obbligati alla manutenzione, protezione o restauro dei beni soggetti a regime vincolistico | Nella misura effettivamente rimasta a carico del contribuente | no |
| Erogazioni liberali in favore dello stato, degli enti pubblici territoriali, di enti o comitati per attività culturali ed artistiche o di manutenzione di opere riconosciute artistiche o storiche | Importo della spesa | no |
| Erogazioni liberali a favore di enti dello spettacolo | Nel limite massimo del 2% del reddito complessivo dichiarato | no |
| Erogazioni liberali alle Onlus per iniziative umanitarie, religiose o laiche, comprese le erogazioni a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o da altri eventi straordinari | 2.065,83 euro | no |
| Contributi associativi a società di mutuo soccorso | 1.291,14 euro | no |
| Erogazioni liberali alle associazioni sportive dilettantistiche | 1.500 euro | no |
| Erogazioni liberali per associazioni di promozione sociale | 2.065,83 euro | no |
| Spese per l'iscrizione e l'abbonamento ad associazioni sportive e palestre dei ragazzi di età compresa tra i 5 e i 18 anni | 210 euro per ragazzo | sì |
| Spese per canoni di locazione per studenti universitari fuori sede | 2.633 euro | sì |
| Spese per badanti per soggetti non autosufficienti negli atti della vita quotidiana | 2.100 euro, se il reddito complessivo non supera 40.000 euro | sì (1) |
| Erogazioni liberali a favore di istituti scolastici statali e paritari | Importo della spesa | no |
| Erogazioni liberali a partiti e movimenti politici | Importo compreso tra 51,65 euro e 103.291,38 euro | no |
| Spese per mantenimento di cani guida da parte di non vedenti | 516,46 euro | no |
| Erogazioni liberali per la società di cultura La Biennale di Venezia | Nel limite massimo del 30% del reddito complessivo dichiarato | no |
| Erogazioni liberali per fondazioni operanti nel settore musicale | Nel limite massimo del 2% del reddito complessivo dichiarato | no |
| Spese sostenute dai docenti per autoaggiornamento e formazione | Fino a un importo massimo di 500 euro | no |
| Spese per l'acquisto degli abbonamenti ai mezzi di trasporto pubblico locale, regionale ed interregionale - agevolazione decaduta | Fino a un importo massimo di 250 euro - agevolazione decaduta | sì |
| Spese relative ai contributi versati per il riscatto degli anni di laurea dei familiari a carico anche se non hanno ancora iniziato l'attività lavorativa e non sono iscritti ad alcuna forma obbligatoria di previdenza | Importo della spesa | sì |
| Spese per asili nido | Fino a 632 euro annui per ogni figlio | no |
| ONERI DETRAIBILI DAL REDDITO COMPLESSIVO: DETRAZIONE 20% | ||
| Sostituzione di frigoriferi e congelatori con analoghi apparecchi di classe energetica non inferiore ad A | +20% della spesa per un massimo di detrazione di 200 euro per ciascun apparecchio | no |
| Spese per l'acquisto e l'installazione di motori ad alta efficienza | 20% della spesa per un massimo di detrazione di 1.500 euro (o del minor limite previsto per apparecchio dal decreto 19 febbraio 2007) | no |
| Spese per l'acquisto e l'installazione di inverter | 20% della spesa per un massimo di detrazione di 1.500 euro (o del minor limite previsto per apparecchio dal decreto 19 febbraio 2007) | no |
| Acquisto di mobili | 20% della spesa sostenuta dal 7 febbario al 31 dicembre 2009 nel limite dei 10.000 euro | no |
| ONERI DETRAIBILI DAL REDDITO COMPLESSIVO: DETRAZIONE FISSA | ||
| Detrazione per gli inquilini con contratti convenzionati ai sensi della L. 431 del 1998 di immobili adibiti ad abitazione principale | 300 euro se il reddito non supera 15.493,71 euro 150 euro se il reddito è superiore a 15.493.71 euro ma non a 30.987,41 euro | no |
| Detrazione per gli inquilini con contratti convenzionati ai sensi della legge 431 del 1998, art. 2 comma 3, e 4 commi 2 e 3, di immobili adibiti ad abitazione principale | 495,80 euro se il reddito non supera 15.493,71 euro 247,90 euro se il reddito è superiore a 15.493.71 euro ma non a 30.987,41 euro | no |
| Detrazione per stipula contratto di locazione per trasferimento per motivi di lavoro | 991,60 euro se il reddito non supera 15.493,71 euro 495,80 euro se il reddito è superiore a 15.493,71 euro ma non a 30.987,41 euro | no |
| Detrazione per stipula contratto di locazione a favore dei giovani di età compresa tra i 20 e i 30 anni | 991,60 euro se il reddito non supera 15.493,71 euro | no |
| Spese mantenimento cani da guida | 516,46 euro | no |
| Erogazioni all'Ospedale Galliera di Genova finalizzate all'attività del Registro nazionale dei donatori di midollo osseo | Nei limiti del 30% dell'imposta lorda dovuta | no |
| Beneficiari borse di studio assegnate dalle regioni e dalle province autonome di Trento e Bolzano | Importo della borsa di studio | no |
| ONERI PER I QUALI SPETTA UN CREDITO D'IMPOSTA DEL 36% | ||
| Interventi di recupero del patrimonio edilizio | 36% della spesa per un massimo di 48.000 euro | no |
| Acquisto box pertinenziali | 36% della spesa per un massimo di 48.000 euro | no |
| Acquisto o assegnazione di immobili abitativi ristrutturati | 36% della spesa per un massimo di 48.000 euro | no |
| ONERI PER I QUALI SPETTA UN CREDITO D'IMPOSTA DEL 55% | ||
| Spese per interventi di riqualificazione energetica di interi edifici esistenti, per conseguire un risparmio energetico qualificato | 55% della spesa per un massimo di detrazione di 100.000 euro | no |
| Spese per interventi di riqualificazione energetica edifici esistenti su pareti, coperture, pavimenti, finestre | 55% della spesa per un massimo di detrazione di 60.000 euro | no |
| Installazione di pannelli solari per la produzione di acqua calda | 55% della spesa per un massimo di detrazione di 60.000 euro | no |
| Sostituzione di impianti di climatizzazione invernale con caldaie a condensazione o con pompe di calore ad alta efficienza o con impianti geotermici a bassa entalpia | 55% della spesa per un massimo di detrazione di 30.000 euro | no |
| Nota: (1) Anche se sostenuti per i familiari non a carico | ||
| Nota: (2) Per la quota del coniuge a carico, cointestatario del contratto di mutuo | ||
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